Verwaltungskostenrechnung und Bilanz

Rechnungs­legung

Die Buch­führungs-, Bilan­zierungs- und Bewertungs­grundsätze richten sich nach den Weisungen über Buch­führung und Geld­verkehr der Ausgleichs­kassen (WBG) des Bundes­amtes für Sozial­versicherungen BSV. Es gilt die Ein­haltung des Brutto­prinzips.

Bewertungen

Die Vermögens­werte der SVA Zürich werden wie folgt bilanziert:
Bank­gut­haben: Zu Nominal­werten. Es gibt nur Gut­haben in CHF. Wert­schriften: Aktien zum Markt­wert, Obligationen zum Nominal­wert. Debitoren: Zum Nominal­wert. Die Schaden­ersatz­forderungen sind wert­berichtigt. Mobiliar: Keine Aktivierung. Der Bestand wird in der Bilanz zu CHF 1 geführt. Liegen­schaften: Anschaffungs­kosten abzüglich lineare Abschreibungen über 50 Jahre. Beteiligungen: Werden in der Bilanz zu CHF 1 geführt. Rück­stellungen: Werden nach dem Im­paritäts­prinzip gebildet.

Bank­guthaben und Wert­schriften

Die Gut­haben sind auf ver­schiedene Banken ver­teilt und stellen die betrieb­lich not­wendige Liquidität sowie die Finanzierung künftiger Investitionen sicher.

Beteiligungen

Die effi­ziente und effek­tive Aufgaben­erfüllung wie auch die Risiko­mini­mierung sind Gründe, dass die SVA Zürich Be­teili­gungen eingeht. Beispiel­haft dafür ist die Infor­matik. Mit der Be­teili­gung an IT-Pools können Kosten und Risiko für die SVA Zürich re­duziert werden. Die SVA Zürich ist Gesellschaft­erin der IGS GmbH in St. Gallen und sie ist Mit­glied des Vereins Gilai in Vevey.

Die SVA Zürich führt Arbeit­geberkontrollen bei Beitrags­kunden der kantonalen Aus­gleichs­kasse durch. Für die Um­setzung dieses Auftrags arbeitet die SVA Zürich mit der Revisions­gesell­schaft der Ausgleichs­kassen in Zürich zusammen. Die SVA Zürich hält einen Anteil­schein am Unter­nehmen.

Darlehen

Die SVA Zürich gewährte der IGS GmbH Dar­lehen für Projekte, die für die kunden­orientierte Durch­führung der Sozial­versicher­ungen und die nach­haltige Unter­nehmens­entwick­lung not­wendig sind. Dar­lehen werden zu markt­üblichen Kon­ditionen gewährt.

Liegen­schaften und Mobiliar

Die SVA Zürich ist im Besitz dreier Liegen­schaften, die sie mehr­heitlich selber nutzt. Die rest­liche Fläche wird extern ver­mietet. Im Ertrag ist die ver­buchte Eigen­miete ent­halten. Anschaf­fungen von Mobiliar werden nicht aktiviert, sondern direkt als Anschaf­fungen dem Sach­aufwand belastet.

Rückstell­ungen und Wert­berichtigungen

Die Rück­stellungen sind zweck­bestimmt für künftige Sub­stitutionen und Investitionen in IT sowie Liegen­schafts­unterhalt. Dieser Position sind auch Legate zu­geordnet. Für mögliche Ver­luste auf Wert­schriften besteht eine Wert­berichtigung.

Ausgleichs­reserve für Beitrags­kunden

Die Ausgleichs­reserve für Beitrags­kunden dient der Finanzierung von Ermässigun­gen der Ver­waltungs­kosten­beiträge für ange­schlossene Arbeit­gebende und Selbständig­erwerbende. Im Vor­jahr wurde diese um CHF 414'668 auf rund CHF 3,1 Mio. auf­gestockt und schliesslich voll­ständig auf­gelöst. Im Berichts­jahr führte eine Kor­rek­tur bei einem Beitrags­kunden noch­mals zu einem gering­fügigen Auf­wand.

Reserven

Die Haftung für Ver­bindlich­keiten und Verwaltungs­kosten­defizite der SVA Zürich durch den Kanton ist aus­geschlossen. Die SVA Zürich hat deshalb der Unternehmens­grösse angemessen Reserven zu bilden, um mögliche Ertrags­ausfälle, Aus­gaben- und Investitions­schwankungen aufzufangen.

Bericht der Revisions­stelle

Die Revisions­stelle Ernst & Young AG, Zürich, hat die auf den 31. Dezem­ber 2022 abgeschloss­enen Jahres­rech­nungen der SVA Zürich sowie den Bericht über die Ver­gütungen an die Leitungs­organe summarisch geprüft und fest­gestellt, dass Buch­führung und Jahres­rechnungen dem Gesetz und den erlassenen Vorschrif­ten entsprechen.

Zürich, 13. März 2023
Ernst & Young AG

Patrick Schaller
Zugelassener Revisionsexperte
Leitender Revisor

Sandra Leumann
Zugelassene Revisionsexpertin